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浙师财字〔2016〕8号浙江师范大学关于印发经费支出管理办法的通知
发布时间: 2019-10-23  浏览次数: 375


浙江师范大学文


浙师财字〔20168




浙江师范大学关于印发经费支出管理办法的通知


各学院:

 现将《浙江师范大学经费支出管理办法》印发给你们,请遵照执行。




                      浙江师范大学

2016629


浙江师范大学经费支出管理办法


 第一章 总 则

 第一条 为加强财务管理,规范经费支出的程序,严格控制支出范围和支出标准,维护学校会计信息的真实性和完整性,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》及国家有关财经法律法规,结合我校财务工作实际,制定本办法。

 第二条 经费支出应加强预算管理。严格按照学校年度预算方案中确定的经费额度进行控制,不得超预算列支和无预算项目列支;确因专项工作需要开支的,应该根据经费额度提交学校研究决定或由校长基金列支,并经过或补办预算调整程序。

 第三条 经费支出必须遵循“勤俭节约、精打细算、确保重点、兼顾一般”的原则,努力提高经费使用效益。

 第四条 本办法的适用范围为校本级所有经费的支出,杭州校区参照执行。

 第五条 本办法的适用对象为纳入学校账户管理的各类经费,包括部门经费和项目经费。部门经费指以二级学院、行政教辅等部门为单位管理及使用的经费;项目经费指教学、科研、学生活动等项目负责人管理及使用的经费。

 第二章 支出主要内容

 第六条 所有经费的支出按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类”(见附件)进行明细核算。

 第七条 工资福利支出中除按规定可以开支的项目经费由项目负责人审批和实行二级分配的奖励性绩效工资由各学院(部门)一支笔审批外,全部由人事处审批。

 第八条 购买商品和服务支出中达到规定采购金额或符合集中采购目录的应该在支出前履行规定的采购手续,需要签订合同的应该按程序签订采购合同。

 第九条 购置固定资产、低值易耗品、药品和化学试剂、气体等危险品的支出需要同时提供资产入库的相关凭证。其中图书的购置按照学校图书资料管理暂行办法的规定执行。

 第十条 购买1000元以上的办公用品、资料讲义和专用材料,需要提供销售方出具的明细清单(如电脑小票等),手工填开的明细清单需加盖销售单位公章。

 第十一条 委托业务费报销时,应提供委托合同,出版费的报销需提供出版合同;会员费报销时需提供会费缴纳通知。

 第十二条 学校职能部门组织评审开支的评审费,按照学校人事部门规定的程序和标准列支。项目经费支付给专家的咨询费、评审费开支标准按照国家有关政策规定执行。

 第十三条 差旅费按照学校差旅费管理办法规定执行,需填写出差审批单和差旅费报销单,会务费的报销需提供会务组织方盖章的会议通知原件或复印件。

 第十四条 因公出国(境)费用按照《浙江省因公临时出国经费管理规定》文件规定执行,凭《因公临时出国经费决算表》办理报销手续,并提供出国任务审批单、因公临时出国经费预算审核表、出国任务批件、护照复印件、因公临时出国用汇相关凭据、以及国际旅费和国外城市间交通费原始凭证、各项需分摊费用的原始凭证或复印件等。各种有效票据凭证报销时须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等,并由出国人员签字。

 第十五条 会议费须提供会议通知、会议经费预算、会议议程、到会人员签到表及其他与会议有关的各项手续等办理报销。符合政府采购规定的会议同时提供相关的政府采购手续。

 第十六条 组织的培训费报销时须提供经采购备案的支付通知、培训通知、培训日程安排及其他与培训有关的各项手续。外出参加培训的,报销时须提供培训通知。

 第十七条 公务接待费应按照学校公务接待管理暂行办法规定执行,报销时须提供对方单位公函(或因公来访人员接待审批单)和公务接待清单。

 第三章 支出基本程序

 第十八条 经济业务事项结束时,业务经办人员应填制或取得合法、有效原始凭证。

 (一)经办人取得的发票应当符合以下基本要求:

1.具有税务监制章或财政监制章、完整的发票代码和号码,并加盖出票单位公章(或发票专用章,或财务专用章)。

2.票面内容书写完整,包括填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价及金额等。

3.以机制发票为报销凭据。多联复写发票以发票联为报销凭据。

4.大小写金额相符。

5.无涂改、挖补、字迹不一致等现象。

6.无特殊情况,不得出现连号或故意拆分等情况,如有连号,将视同一项经济业务合并计算。

7.发票记载内容有误,退回原出票单位更正的,更正处应加盖原出票单位公章;发票金额有误,不能更正,必须重开。

 (二)如发生发票遗失,由原出票单位提供存根联复印件且复印件上加盖出票单位公章(或发票专用章,或财务专用章)的,视同有效发票。

 (三)在开展学生活动时,确实无法取得发票的,在200元以下,可以填写无据支出证明单进行报销。

 (四)取得的国外票据,必须翻译成中文,并由翻译人签字,计划财务处根据取得外币兑换单(如无外币兑换单,按照报销当日)的汇率换算成人民币后报销。

 第十九条 经办人对取得的原始凭证按本办法的标准分类整理并填制报销单据,与出差有关的票据填写差旅费报销单,其他票据可以填写报销汇总单,其中单张原始凭证在50000元及以上的须单独审批,不得并入汇总单。

 第二十条 经办人对经济事项、原始凭证的真实性、合法性负责。经办人在每张原始凭证背后签注姓名,并将整理好的报销汇总单递交经费审批人审批。经办人签名时,应当书写全名,不宜采用简写或其他无法识别方式书写。

 第二十一条 经费审批人需认真审核经济事项,签署审批意见并注明经费列支渠道;并对签批事项的真实性、合法性、合理性负责。审批人签名时,应当书写全名,不宜采用简写或其他无法识别方式书写。

 第二十二条 经办人携带经审批的原始凭证、报销汇总单据及其他需要事先办理的相关手续到计划财务处报销。除出国、读博等特殊情况无法及时报销外,原则上各单位应在经济事项完成后一个月内办理报销手续。对于跨年发票,严格按照规定报销,如有特殊情况,需经计划财务处审批。

 第二十三条 计划财务处业务审核人员审核过程中承担以下职责:

1.对记载不准确、不完整的发票有权退回,或要求更正、补充相关手续;

2.对不符合规定的原始凭证,如非经费审批人签署的原始凭证、无效代理审批人或代理审批人超时限或超范围签署的原始凭证等,有权不予受理;

3.对严重违反财经法律、法规及相关各项规章制度的经济事项,有权制止和纠正;制止和纠正无效的,可以向纪检监察部门或校级领导报告,请示处理。

 第四章 支出审批权限

 第二十四条 经费支出实行“统一领导、集中结算、分级管理、权责结合”的管理体制。审批责任人要严格按照国家财经法律法规、学校规章制度履行审批职责,并对签批事项的真实性、合法性、合理性负责;不得违规审批、超范围审批和超标准审批。

 第二十五条 部门经费实行部门“一支笔”审批制度,项目经费实行项目负责人审批制度。财政专项(不含科研项目)在审批制度中按照部门经费进行管理。

 第二十六条 各部门可指定领导班子成员之一为“一支笔”审批人,但各部门行政正职或主持工作的行政副职是本部门财务收支的责任人,即使其不是“一支笔”审批人,依然对本部门的经济事项负主要责任。

 第二十七条 每一聘期初始,各部门均须根据部门行政领导聘任情况,出具“一支笔”审批人授权书,递交计划财务处作为“一支笔”的依据;因特殊原因变更“一支笔”审批人的,各部门须重新出具授权书。“一支笔”审批人外出或其他原因无法审批的,可以授权他人审批,但应出具授权委托书。授权委托书应有代理审批人的签名字样,注明代理审批人、代理审批范围、代理审批时限及其他需要特别说明的事项,同时加盖部门公章。授权审批责任由授权人与受托人共同承担。授权委托书自送达计划财务处之日起生效。受托人在受托期间不得再次授权。

 第二十八条 项目负责人的设立与变更以各归口管理部门下达的文件或通知为准。项目负责人经费审批人一般不得授权。

 第二十九条 “一支笔”及项目负责人自身发生的费用实行交叉审批制度。“一支笔”自身发生的费用,由部门指定一名本部门其他领导审批。项目负责人自身发生的费用,由项目负责人所在部门“一支笔”审批,若项目负责人本人为“一支笔”的,由部门指定一名本部门其他领导审批。

 第三十条 学校实行大额资金使用审批制度。

 (一)项目经费一次性支付在10万元及以上的须经项目负责人所在部门“一支笔”审批。

 (二)用自有资金一次性支付在10万元及以上的须经计划财务处负责人审批。

 (三)一次性支付在30万元及以上的须经计划财务处负责人审批。

 (四)一次性支付在50万元及以上的须经归口管理的职能部门审核后,由分管校领导审批;一次性支付在100万元及以上的须经分管校领导审核后,由分管财务校领导审批;一次性支付在300万元及以上的须经分管财务校领导审核后,由校长审批。

 (五)以下资金的支付实行简化的审批流程,简化后的流程为:一次性支付在30万元及以上的由计划财务处负责人或其授权人审签;一次性支付在100万元及以上的由计划财务处负责人审签。

1.学校、学院、部门经常性统一发放的工资及奖金、课时等奖励性绩效工资、年终奖奖金等;

2.相关业务主管部门经常性统一发放的各类学生奖助学金、留学生补助、勤工助学补助、辅导员和班主任津贴、教工伙食补贴等;

3.学校水电费、电话费、个人所得税、营业税、房产税等办理过委托银行代扣手续,在学校账号统一支付所发生的相关支出;

4.学校归还银行贷款及所支的贷款利息;

5.票据结报所需上缴财政专户的款项;

6.支付给后勤集团的代管费;

7.学校不同账户之间资金的划转;

8.已经与对方签订有效经济合同,合同明确注明金额与支付金额相符的款项;

9.由校长办公会议等抄告单作为支付依据,抄告单金额与支付金额相符并一次性办结事项的款项。

 第五章 支付管理

 第三十一条 对公业务一般采用转账方式支付,转账的款项,需提供完整的信息,包括对方单位名称、开户行名称、开户行账号、用途等。

 第三十二条 凡属于《浙江省省级预算单位公务卡强制结算目录》规定公务卡结算项目,应按照学校公务卡管理暂行办法的规定使用公务卡结算,使用公务卡结算的在支付管理上视同转账结算。

 第三十三条 现金支出必须遵守《中华人民共和国现金管理暂行条例》。除工资、津贴、酬金以及国家规定的项目外,应当按规定通过开户银行办理转账结算手续。

 第三十四条 根据学校无现金报账的规定,除小额劳务费(如数据采集劳务费、被试费)、无国内银行卡的国外专家劳务费可以打入经办人银行卡外,其余人员劳务费应该打入本人的银行卡,不得由经办人代领,打入本人的银行卡确有困难的,须经计划财务处负责人或其授权人批准。

 第三十五条 严格控制各种借款。非学校聘用人员不能作为借款人办理借款手续,特殊情况确需借款的,由计划财务处负责人审批。非现金借款必须履行完采购等相关手续或有一定的付款通知,由计划财务处负责人或其授权人审批。对现金借款严格执行“前账不清、后账不借”的规定,由计划财务处负责人审批,一次性借款在10万元以上的,需经分管财务校领导审批。

 第六章 附 则

 第三十六条 各类经费卡的报销范围以各管理归口职能部门下发的相关管理办法为准;但相关管理办法规定与本办法不符的,按照本办法执行。

 第三十七条 本办法由计划财务处负责解释。

 第三十八条 本办法自印发之日起执行,此前规定与本办法不符的,按照本办法执行。


抄送:行知学院

浙江师范大学校长办公室

2016629日印发

 附件:政府收支分类科目——支出经济分类


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浙师财字〔2016〕8号附件浙江师范大学无据支出证明单.xls